La pensión alimenticia es deducible en 2022

Los pagos de manutención de los hijos o las liquidaciones de bienes (es decir, los pagos que no se califican como pensión alimenticia) siempre son no deducibles para el pagador y no están sujetos a impuestos para el beneficiario. Sin embargo, la pensión alimenticia es diferente, y tanto el pagador como el beneficiario deben atenerse a la normativa fiscal que regula todos los pagos de pensión alimenticia.

4. Si usted es el beneficiario de la pensión alimenticia, debe declarar la totalidad del importe como ingreso en sus declaraciones de impuestos.  No declarar la pensión alimenticia es muy probable que dé lugar a una auditoría del IRS. Recuerde: Como la pensión alimenticia pagada es una deducción fiscal para el pagador, el IRS puede determinar fácilmente cuánta pensión alimenticia recibió.

5. Al presentar la declaración de impuestos, el pagador debe introducir el número de la seguridad social del beneficiario en la línea 31b del formulario 1040. Si usted es el pagador y no facilita el número de la seguridad social de su ex marido, es posible que tenga que pagar una multa de 50 dólares y que se le deniegue la deducción. Si usted es la beneficiaria de la pensión alimenticia, debe dar al pagador su número de seguridad social. Si no lo hace, es posible que tenga que pagar una multa de 50 dólares.

¿La pensión alimenticia se considera un ingreso?

Si te vas a divorciar, puedes llevarte una desagradable sorpresa fiscal a la hora de hacer la declaración de la renta: No podrás deducir la pensión alimenticia que pagues como parte de la sentencia de divorcio. Por otro lado, si usted está en la línea de recibir la pensión alimenticia, usted no tiene que reportar esos pagos como ingresos gravables. Estas disposiciones fiscales correspondientes se incluyeron en la Ley de recortes y empleos fiscales (TCJA) aprobada a finales de 2017.

Sin embargo, aún puedes desgravar los pagos de la pensión alimenticia realizados en virtud de un decreto que entró en vigor antes de 2019. Esas deducciones son especialmente valiosas para los pagadores de pensión alimenticia porque se reclaman «por encima de la línea» y reducen el ingreso bruto ajustado (AGI) para otros fines fiscales.

Echemos un vistazo más de cerca a las reglas. Antes de la TCJA, se podía deducir la pensión alimenticia pagada en virtud de un acuerdo de divorcio o separación si se cumplían ciertas condiciones, mientras que la pensión alimenticia recibida era tratada como una renta imponible. En cambio, las pensiones alimenticias para los hijos no eran deducibles por el pagador ni estaban sujetas a impuestos para el beneficiario.

Cómo evitar el pago de impuestos sobre la pensión alimenticia

Las leyes estatales varían al respecto, pero el estado de Michigan ha declarado que no se puede reclamar ninguna deducción estatal por la pensión alimenticia, ni se requiere que se declare como ingreso para los divorcios resueltos después del 31 de diciembre de 2018.

Los ex cónyuges que reciben pagos de pensión alimenticia deben informar de sus ingresos en la línea 2a del Formulario 1040, Anexo 1. También deben anotar la fecha de separación o divorcio y el número de la Seguridad Social de su ex-cónyuge en la línea 2b del mismo formulario.

Los ex-cónyuges que pagan una pensión alimenticia deben anotar el importe del pago en la línea 18a del Formulario 1040, Anexo 1. La fecha de divorcio o separación debe figurar en la línea 18b, y el número de la Seguridad Social de su ex-cónyuge debe introducirse en la línea 18c.

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Prueba de los pagos de la pensión alimenticia

Cada estado tiene sus propias leyes de impuesto sobre la renta. El tratamiento de los pagos e ingresos relacionados con el divorcio difiere de un estado a otro. Consulte la autoridad fiscal de su estado para ver cómo le afectarán las leyes fiscales de su estado.

La tributación de la pensión alimenticia en las declaraciones de impuestos federales cambió recientemente debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA). Hoy en día, los pagos de la pensión alimenticia o la manutención por separado relacionados con cualquier acuerdo de divorcio o separación con fecha del 1 de enero de 2019 o posterior no son deducibles de impuestos por la persona que paga la pensión alimenticia. La persona que recibe la pensión alimenticia no tiene que reportar la pensión alimenticia recibida como ingreso gravable.

Antes de los cambios en la Ley de recortes de impuestos y empleos, los pagos de pensión alimenticia eran deducibles de impuestos por la persona que realiza el pago. La persona que recibía la pensión alimenticia tenía que declararla como ingreso en su declaración de impuestos federal.

La Tax Cuts and Jobs Act también afecta a nuevos cambios en los acuerdos de divorcio firmados antes del 1 de enero de 2019. En particular, las alteraciones del acuerdo original pueden cambiar el impacto fiscal de los pagos de la pensión alimenticia. Si los papeles de su divorcio se modifican para especificar explícitamente que se aplica la derogación de la deducción de los pagos de la pensión alimenticia, los pagos en virtud de su acuerdo de divorcio serán gravados de acuerdo con las nuevas reglas. Sin ninguna modificación, los pagos de la pensión alimenticia para los acuerdos celebrados antes del 1 de enero de 2019 son normalmente deducibles por el pagador y los ingresos imponibles para el receptor.