¿Es deducible la pensión alimenticia en California?
Cada estado tiene sus propias leyes de impuesto sobre la renta. El tratamiento de los pagos e ingresos relacionados con el divorcio difiere de un estado a otro. Consulte a la autoridad fiscal de su estado para ver cómo le afectarán las leyes fiscales de su estado.
La tributación de la pensión alimenticia en las declaraciones de impuestos federales cambió recientemente debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA). Hoy en día, los pagos de la pensión alimenticia o la manutención por separado relacionados con cualquier acuerdo de divorcio o separación con fecha del 1 de enero de 2019 o posterior no son deducibles de impuestos por la persona que paga la pensión alimenticia. La persona que recibe la pensión alimenticia no tiene que declarar la pensión alimenticia recibida como ingreso gravable.
Antes de los cambios en la Ley de recortes de impuestos y empleos, los pagos de pensión alimenticia eran deducibles de impuestos por la persona que realiza el pago. La persona que recibía la pensión alimenticia tenía que declararla como ingreso en su declaración de impuestos federal.
La Tax Cuts and Jobs Act también afecta a nuevos cambios en los acuerdos de divorcio firmados antes del 1 de enero de 2019. En particular, las alteraciones del acuerdo original pueden cambiar el impacto fiscal de los pagos de la pensión alimenticia. Si los papeles de su divorcio se modifican para especificar explícitamente que se aplica la derogación de la deducción de los pagos de la pensión alimenticia, los pagos en virtud de su acuerdo de divorcio serán gravados de acuerdo con las nuevas reglas. Sin ninguna modificación, los pagos de la pensión alimenticia para los acuerdos celebrados antes del 1 de enero de 2019 son normalmente deducibles por el pagador y los ingresos imponibles para el receptor.
¿Cuándo dejó de ser deducible la pensión alimenticia?
A partir de la declaración de la renta de 2019, la pensión alimenticia dejará de ser deducible para determinadas personas. Según la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos P.L. 115-97, la pensión alimenticia no es deducible para los pagadores ni puede incluirse como ingreso a menos que se haya incluido en una sentencia de divorcio que se haya finalizado antes de 2019.
¿Cuáles son los ejemplos de pensión alimenticia deducible?
Por ejemplo, cuando un tribunal de divorcio ordena a uno de los cónyuges que realice los pagos de una hipoteca de la que ambos cónyuges son responsables conjuntamente, el cónyuge que paga puede deducir la mitad de los pagos de la hipoteca como pensión alimenticia.
¿Considera Hacienda que la pensión alimenticia es un ingreso?
La pensión alimenticia y la manutención por separado que recibe en virtud de dicho acuerdo no se incluyen en sus ingresos brutos.
Es deducible la pensión alimenticia en 2021
La pensión alimenticia puede ser un tema polémico en cualquier caso de divorcio. A menudo se requiere una cuidadosa planificación y negociación para llegar a un acuerdo que al menos satisfaga las necesidades del cónyuge con menos ingresos, si no satisface a ambos cónyuges. Pero la determinación de la pensión alimenticia es mucho más compleja que la simple determinación de la cantidad de dinero que el cónyuge con mayores ingresos debe proporcionar al cónyuge con menores ingresos.
Las implicaciones fiscales de la pensión alimenticia son una de esas complejidades. Se trata de un área que requiere una planificación cuidadosa, ya que el pago de la pensión alimenticia y la forma en que se proporciona influyen directamente en la carga fiscal de ambos cónyuges. De hecho, si la pensión alimenticia se planifica correctamente, ambos cónyuges pueden obtener ahorros fiscales.
¿Cómo? La Agencia Tributaria permite al cónyuge pagador deducir los pagos de la pensión alimenticia siempre y cuando el cónyuge receptor declare la pensión alimenticia como ingreso. Dado que la pensión alimenticia suele suponer un desplazamiento de los ingresos de un tramo superior a uno inferior, ambos cónyuges pueden obtener un ahorro fiscal. De hecho, a veces se puede persuadir al pagador para que sea más generoso con los pagos de la pensión alimenticia simplemente por el ahorro de impuestos.
Calculadora de deducción fiscal por pensión alimenticia
Los legisladores federales cambiaron drásticamente el tratamiento fiscal de la pensión alimenticia con la aprobación de las leyes de reforma fiscal en 2018. La regla anterior había sido que una persona que pagaba la pensión alimenticia tenía derecho a una deducción del impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, el Congreso se deshizo de la deducción, a partir de las parejas que se divorcien en 2019.
En términos generales, el gobierno federal ahora toma una parte más grande de los impuestos de una pareja divorciada que antes, lo que cambia la dinámica de la pensión alimenticia y los impuestos. Algunos abogados especializados en divorcios creen que el cambio dificulta la negociación de los acuerdos de divorcio.
El cambio entró en vigor el 1 de enero de 2019. Para los divorcios después de esta fecha, el pagador de la pensión alimenticia no puede tomar una deducción del impuesto federal sobre la renta para los pagos. El receptor de la pensión alimenticia no tiene que pagar impuestos federales sobre la renta por ellos.
Esta norma no se aplica a todo el mundo. Los ex cónyuges están protegidos por la antigua regla si se divorciaron o firmaron un acuerdo de separación antes del 1 de enero de 2019, y cumplen con ciertos requisitos. En el caso de los divorcios que reúnen los requisitos, el pagador de la pensión alimenticia puede obtener una deducción en el impuesto federal sobre la renta durante todos los años en que continúen los pagos de la pensión alimenticia. Sin embargo, los pagos se tratan como ingresos para el cónyuge receptor.
Es deducible la pensión alimenticia en 2022
Pasar por un divorcio es una experiencia difícil, incluso si los dos futuros cónyuges están de acuerdo en que es lo mejor. Cuando intervienen múltiples factores, como la división de los bienes y la manutención de los hijos, la situación puede volverse emocional e incluso desagradable.
El tema de la pensión alimenticia suele ser un tema candente en los procesos de divorcio. Cuando la pareja decidió formar una familia, ¿abandonó uno de los progenitores su carrera para dedicarse a la crianza de los hijos y a las tareas del hogar? Este relato convence a muchos jueces para conceder la pensión alimenticia, pero es sólo uno de los muchos.
Durante años, al haber trabajado con clientes en pleno proceso de divorcio y que necesitaban un abogado fiscal, supe que el gobierno federal ofrecía algunas desgravaciones fiscales en los pagos de la pensión alimenticia tanto para el beneficiario como para el pagador.
En cualquier caso, a menos que la separación con su cónyuge haya ocurrido antes de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2019, los pagos de la pensión alimenticia y los impuestos se han vuelto solo más involucrados y costosos. Este artículo debería arrojar luz sobre las nuevas reglas.
Junto con la eliminación de la deducción fiscal para el pagador, el cambio también elimina el requisito anterior del cónyuge receptor de incluir el pago de la pensión alimenticia en su ingreso gravable. Aunque esto puede parecer un punto a favor de quienes reciben la pensión alimenticia, puede que no beneficie a todos.
